个税重回第三大税种原因揭晓

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中国18个税种之中，与老百姓钱袋子密切相关的个人所得税重新成为第三大税种。

根据财政部最新数据，今年上半年全国个人所得税收入为8982亿元，同比增长13.1%。这一收入规模仅次于国内增值税和企业所得税，位居第三。这也是时隔4年，个人所得税收入超过了国内消费税收入，重回第三大税种。

今年上半年个税之所以能超过国内消费税（8673亿元），跟国内消费税收入出现小幅下滑有关，更与个税收入保持两位数较高增速相关。

为何个税在去年保持两位数增速（11.5%）的基础上，今年上半年仍然能维持较高增长？7月28日，国家税务总局总审计师王世宇在国新办发布会上给出了答案。他表示，今年上半年个税收入近9000亿元，高收入群体缴税占绝大多数。

今年上半年个税成为我国第三大税种，增长较快的原因有三个：

·相关资本类所得对个税增长的贡献度近五成，特别是股权转让、股息红利等资本类收入税收增长明显。其中，限售股转让个人所得税同比增长97.6%。利息、股息、红利所得个人所得税同比增长15.2%

·部分行业发展态势较好，带动从业人员收入明显增加，比如科学研究和技术服务业、有色金属冶炼和压延加工业缴纳的个税同比分别增长15%和40.8%

·税务部门持续加强高收入人员的纳税引导规范，也对个税带来一定的增收效应。数据显示，年收入居前1%的人，申报缴纳的个税大体占个税总量的五成以上；年收入居前10%的个人，申报缴纳的个税占九成左右

比如，今年税务部门进一步规范居民境外所得税收管理，引导纳税人依法诚信纳税。

税务总局数据显示，今年上半年累计督促补缴税款、滞纳金约340亿元。因此，今年以来个税收入保持较快增长，核心是资本市场活跃带动相关所得项目收入快速增长、部分行业缴税增长较快和税收征管强化引导高收入群体合规纳税增多。

个税除了筹集财政收入功能外，另一大核心功能是调节收入分配，上述高收入群体贡献个税收入绝大多数，也体现了其个税收入分配调节功能正不断强化。而对于大多数普通人来说，不用缴纳个税或税负较轻。这在刚刚结束的2025年个税汇算相关数据中也能得到体现。

王世宇介绍，在2025年个税汇算中，全国有超过2亿纳税人办理了汇算申报。超过七成的人群汇算后无需缴税。年收入12万元以下的群体，在享受了6万元基本减除费用、“三险一金”专项扣除、专项附加扣除以后，基本无需缴税或者只需少量缴税。在有税人群中，超过六成适用最低一档3%的税率，反映出个税调高惠低效应进一步显现。

国家税务总局局长胡静林在上述会上介绍，今年上半年有1.26亿人享受养老、医疗、教育等个人所得税专项附加扣除，享受人数较上年增长5.9%，减税金额超过3200亿元，较上年增长8.2%。

今年国务院公开的中央与地方预算报告中，在部署财税改革时，要求进一步研究完善综合和分类相结合的个人所得税制度，更好发挥再分配调节作用。

近日，财政部 税务总局公布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》。财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人表示，近年来，一些个人通过设立离岸信托进行财富代际传承、跨境资产配置以及风险管理。由于离岸信托往往设立在信息透明度低、税负较低的国家和地区，部分个人利用其转移资产、隐匿财富及逃避税。

按照我国个人所得税法对居民全球所得征税的基本原则，《公告》明确了离岸信托设立、存续、终止清算等环节的征税规定，有利于提高税收确定性和透明度，便于纳税人合规遵从；有利于促进社会公平，维护国家权益，稳定纳税人预期。